山东招行财务风险问题与控制策略
发布时间：2019-10-15
摘 要
随着国际政治和经济环境的变化莫测，商业银行应对自身财务风险的难度变大。财务风险管理从而成为了银行提高竞争力的核心内容之一，为适应目前金融业市场的需求，急需根据目前商业银行的实际现状建立科学有效的财务管理制度。因此，在我国目前实际现状的基础上，根据现有的科学有效的财务风险管理理论，利用相关的科学方法和手段，对商业银行风险管理问题进行调整和改革，从而使财务风险管理理论在商业银行的运营过程中得到改善和提高。
商业银行作为金融业中高风险性的行业，其财务风险管理已成为各界学者研究的热点。本文以山东省招商银行为例，遵循风险识别、风险分析（定性分析和定量分析）、风险应对和风险监控这样的逻辑展开，对其可能存在的财务风险进行分析，并根据分析结果提出了相应的对策建议。介绍了山东省招商银行目前的基本情况及其财务管理现状，通过介绍山东省招商银行业务范围、盈利模式、组织结构和未来的发展战略，总结出其财务风险的内部和外部影响因素并进行分析，对其财务风险进行分类。运用指标系统分析法对山东省招商银行财务风险进行定性和定量分析，确定其风险等级，针对不同等级的风险采取不同的应对策略。对风险成因进行分析，提出针对山东省招商银行财务风险的应对措施。对财务风险进行监控，简述商业银行财务风险控制原则和目标，提出了组织管理和流程控制两方面的财务风险应对措施，从而为加强山东省招商银行财务风险管理提供一定的建议，对山东省招商银行自身的正常运营发展以及提高竞争力和抗风险能力具有一定的实践意义。
关键词 : 商业银行；财务风险管理；财务风险评估；控制.
Abstract
Along with the international political and economic environment change constantly, commercial banks are facing the external environment and internal mechanism of changing rapidly in different places, with their own financial risk but also increase the difficulty. The financial risk management which has become one of the core contents of banks to improve competitiveness, to adapt to the current needs of the financial industry market, urgent need to establish a scientific and effective financial management system according to the actual situation of the commercial banks. Therefore, at present in our country the actual basis, according to the existing scientific and effective financial risk management theory, using scientific methods and means, to adjust and reform the risk management of commercial banks, so that the financial risk management theory to improve the operation process of commercial bank.
As a high-risk industry in the financial industry, commercial banks have become the focus of financial scholarship research. This paper, taking Shandong Merchants Bank as an example, follows the logic of risk identification,risk analysis (qualitative analysis and quantitative analysis), risk response and risk monitoring, and analyzes its possible financial risks. Based on the analysis results,The countermeasures and suggestions. This paper introduces the current situation and financial management status of China Merchants Bank in Shandong Province. By introducing the business scope, profit model, organizational structure and future development strategy of China Merchants Bank in Shandong Province, this paper summarizes and analyzes the internal and external factors of its financial risk , To classify their financial management risks. By using the index system analysis method, this paper qualitatively and quantitatively analyzes the financial management risk of China Merchants Bank in Shandong Province, determines its risk level and adopts different strategies to deal with different levels of risk. Analysis of the causes of risk, put forward countermeasures for the risk management of China Merchants Bank in Shandong Province. It monitors the risk of financial management, briefly describes the principles and objectives of financial risk control of commercial banks, and puts forward the measures to deal with the financial risks from two aspects: organization management and process control. Continuously improving and strengthening thefinancial risk management of commercial banks is not only beneficial to the normal operation and development of Shandong Merchants Bank itself but also practical for enhancing competitiveness and anti-risk capabilities. It is also of practical significance to the stability of the entire national market economy and the international financial and economic The steady and orderly development is of great significance.
Keywords: Commercial banks, financial risk managements, financial risk assessment,control。
第 1 章 绪论
1.1 研究背景。
20 世纪 90 年代以来世界经济动荡起伏，对全球各国的经济产生了巨大影响。金融危机在发展中国家也时有发生，墨西哥 1994 年爆发金融危机，亚洲 1997年爆发，1998 年发生在俄罗斯，2001 年先后光顾土耳其、南美洲和阿根廷。 与此同时，发达国家也无一幸免的受到了影响，日本出现了很长一段时间的经济萧条，美国经济虽然在 90 年代迅速增长，但是在 2000 年 4 月，纳斯达克指数崩溃，从而致使美国新经济泡沫的发生。从那时起，美国的经济就开始一直处于低迷状态。2008 年发生了国际金融危机，世界经济想要复苏，道路是非常艰难坎坷的。2016 年，世界经济从全局来看动力匮乏，真实有效的需求也非常匮乏，导致经济增长乏力，很多高企债务累累，贸易和投资方面状态低迷，金融杠杆率偏低，国际金融和大宗商品交易市场经济波动较大等一系列问题日益凸显。目前世界经济增长动力不够充足，主要是因为在上一轮科技产业改革时所产生的动能不足，传统的经济体制和发展模式的潜力日益减小。而且经济发展过程中的一些不平衡问题未解决，最新的经济治理机制方面的缺陷也日益凸显。
在国内，不论从像投资和消费等这样的实体经济指标还是从货币供应量、新增货款等金融指标来看，经济运行指标低迷，经济下行压力大。目前，商业银行正面临着巨大的压力和前所未有的挑战，如今金融经营环境正在发生着巨大的变化，急需从内部进行转型，深刻改革以适应未来的发展。
我国银行业面临巨大风险，尤其是财务风险，一旦暴发危机不仅会危害银行本身，同时由于银行特殊的中介身份，又会使危害扩大化甚至引起社会经济的不稳定；另一方面，由于财务风险本身具有破坏性、不确定性和不可避免性等特点，因此在当下研究商业银行的财务风险管理，有着重要的现实意义。
1.2 研究目的及意义。
1.2.1 研究目的。
目前日益激烈的市场竞争中，各行各业都面临着财务风险，银行业也不例外。银行业作为一个特殊行业，面临的风险相对于其他行业要高，其中财务风险管理是商业银行所面临的主要风险之一，涵盖商业银行经营活动的各个环节，因此我们应客观全面的找到在商业银行领域它所要面临的各种财务风险，并进行科学的分析以找出应对它们的各种措施，使其在可控范围以内，使收益最大化，从而才能使我国商业银行达到国际水平，才能不断地提高国际竞争力，获得更加长远的发展。
根据 2015 年银监会年报显示，截止到 2015 年底，我国商业银行的整体加权平均资本充足率是 12.72%，与 2014 年所公布数据 12.2%和 2009 年 11.4%的数字相比有着较大幅度的提升，银行资本充足率是用来衡量该银行在负债偿还能力方面的一个非常重要的指标，该指标数据越大，说明该银行抵御风险的能力越强，反之，则越弱。而且，金融业内部行业结构调整力度随着经济发展日益加大，银行业、保险业、证券业等行业混合经营的趋势日益明显，出现了一些集合了银行、保险、证券等业务于一身的金融集团，而且在我国现有的金融业分业监管的体制下，必然会出现一系列越来越复杂多样的风险问题。
山东省招商银行是具有中国特色的商业银行，在我国深化经济体制改革、促进国民经济发展、支持中小企业运营中都发挥重要作用。目前为止，相对于其他商业银行而言，山东省招商银行的发展经营相对落后，存在着管理机制不健全、宏观微观监管环境机制不完善、资本结构不合理、内部控制系统相对落后、信用风险明显过高等一系列问题，通过研究和分析山东省招商银行的财务风险管理，能够帮助其及时发现存在的问题，提出有效的解决对策，从而提升山东省招商银行的财务风险管理能力，提高其竞争力。
1.2.2 研究意义。
1.理论意义 由于我国加入世界贸易组织、国家经济体制改革、信息多元化等多方面的原因，我国在银行业方面全面开放，从此在国际竞争的背景下，我国商业银行所面临的环境越来越复杂，面临的财务风险也随之呈上升趋势，备受巨大的挑战。中国的银行业具有中国特色，目前国际上比较先进的管理理论并不完全适用于我国的商业银行，而山东省招商银行是极具中国特色的商业银行，通过研究其财务风险管理以及提出相应的对策建议，有助于适用于我国商业银行的风险管理体系的形成。因此，结合山东省招商银行的实际情况，形成适用于我国商业银行的财务风险管理理论体系，不仅对银行自身的正常运营发展有利，对其影响范围内的整个市场经济的稳定和金融经济的稳定有序发展，都有着重要的理论意义。
2.现实意义 商业银行财务风险管理不仅是国内外学者的研究重点，也是一个重要的研究领域。因此，对商业银行风险管理的研究，不仅限于对实践中需求的稳定和持续发展的财务管理，更是对管理实践和经验的度量，从中获得经验的外部需求的描述。商业银行是市场经济的重要参与者，是金融行业的核心组成部分。但近年来，金融危机的警钟一直在提醒着我们要规避并防范风险，商业银行作为主要参与者，其稳健与否事关经济发展与社会稳定。因此，本课题以山东省招商银行作为研究对象进行财务风险研究，分析风险形成的原因、针对具体的风险提出相应的应对措施，并从整体上提出对策建议，这不仅可以提高山东省招商银行的竞争力和抗风险能力，同时也能为我国商业银行的财务风险管理提供借鉴。因此，以山东省招商银行为例分析研究我国商业银行的财务风险管理具有较高的现实意义。
1.3 国内外研究现状。
1.3.1 国外研究现状。
商业银行风险管理是通过风险分析、风险预测、风险控制等来预测、避免、消除或转移经营风险，是为了减少或避免经济损失和保证运营资金的安全的金融系统[1]。商业银行的经营状况与一个国家的整体经济形势息息相关，因此国家的一个政府行为就可能对银行业造成很大的影响。Shleifer(2012)专门对这种影响进行过实践研究，首先提出联邦储备系统和货币监理署应对财务风险识别监管和规避财务风险的有效措施，受到CAMELS评级机构的高度重视[2]。Shleifer(2012)发现政府性质的股份普遍存在于商业银行的股份构成中。鉴于政府与商业银行之间存在着特殊关系，他提出了政府应建立针对银行财务风险优化完善的相关法律法规[3]。
第一个提出风险这个概念的人是来自美国的研究人员，他当时把风险分成了几类来加以全面系统的研究讨论，对风险的定义是未来可能发生的亏损，阐明风险为什么是不确定的，在当时被世界各地学者极度认可[4]。美国学者H.A.（1901）首次对风险进行实质性分析，利用风险理论、保险理论以及两者之间的关系进行全面研究；又将风险与偶然相联系，指出风险是客观必然存在的，其出现具有随机性和不确定性[5]。美国学者Haynes（1990）提出风险可以通过相关的数据指标进行衡量和计算，且可通过这些指标预测风险发生的概率[6]。
1931年美国管理协会保险部首次提出风险管理的概念，并于1932年在纽约成立首个金融经纪人协会，由美国数家大型公司组织，定期在此讨论有关风险管理方面的相关问题和研究[7]。20世纪60年代风险在美国的工商业被真正关注，尤其是《企业的风险管理》一书出版发行后，很多学者在研究风险管理开始逐渐趋向于专业化、科学化、系统化，风险管理也逐渐从企业管理范畴中独立出来[8]。
在西方，学者们对财务学的研究表明现代意义上的财务学，可视为应用微观经济学的分支，主要包括应用和微观两个方面。财务理论与资本市场紧密联系，从某种意义上来说，财务理论是在资本市场的基础上发展起来的。在对资本市场研究时，西方财务学实际上就是微观金融学，主要研究对象是微观金融行为，又称公司金融或公司财务。早期美国诺贝尔经济学奖获得者罗伯特一默顿（1963）曾经就指出，现代金融理论的三大支柱包括资产定价、资金的时间价值和风险管理[9]。在西方，随着资金市场上的金融产品的不断创新和出现，金融危机经常发生，研究风险管理并进行有效的风险管理具有非常现实的意义和价值。因此，我们应该结合财务管理理论与风险管理理论对企业财务风险管理进行全面系统的研究。
Secrist(1939)最早提出并将单变量统计分析方法应用到银行财务风险的研究[10]。后来随着对银行风险的深入研究，Sinkey(1975)提出了商业银行财务风险的多变量分析方法。经研究算出了每家银行的现金流动性、资本充足率等指标，从而获取了对其研究有用的财务数据，进而判断出银行风险的大小，并得出在考察多变量多元因素分析中，多元判断函数的预测结果和能力与银行最终实际破产的时间紧迫性之间是正相关的结论[11]。Marie-Sophie Ganvin（2014）从财务角度通过建立理论模型，根据商业银行的资本和流动性的关系对商业银行面临的风险进行划分[12]。Masaharu Hanazaki（2012）从银行的所有权视角来研究日本商业银行的财务风险，发现大股东对管理层的风险管控工作具有一定的滞后性，从而使得财务风险没有降低到相应水平[13]。Carioetal（2012）对44个国家和地区商业银行的财务风险进行研究，认为财务风险与银行价值呈负相关关系，提出通过合理规避银行风险提高银行价值的结论[14]。Franco Fiordelis（i2013）对商业银行声誉风险进行研究，突破了传统风险研究类型，发现公司的资本投资和无形资产的规模与声誉风险呈负相关关系。由此可见，商业银行财务风险管理的重要性不可小觑[15]。
【由于本篇文章为硕士论文，如需全文请点击底部下载全文链接】
1.3.2 国内研究现状
1.3.3 国内外研究现状评述
1.4 研究内容与研究方法
1.4.1 研究内容.
1.4.2 研究方法.
1.4.3 技术路线.
第 2 章 山东省招商银行财务风险识别
2.1 山东省招商银行风险管理现状
2.1.1 山东省招商银行简介.
2.1.2 山东省招商银行财务管理现状.
2.2 山东省招商银行财务管理风险成因分析
2.2.1 负债结构不合理.
2.2.2 流动性不强.
2.2.3 财务风险预警体系不健全.
2.3 山东省招商银行财务风险分类
2.4 山东省招商银行财务风险的影响因素分析.
2.4.1 外部影响因素.
2.4.2 内部影响因素.
2.5 本章小结
第 3 章 山东招商银行财务风险评估
3.1 山东省招商银风险评估原则与目标
3.1.1 风险评估原则.
3.1.2 风险评估目标.
3.2 山东省招商银行财务风险定性分析.
3.2.1 市场风险分析.
3.2.2 内控风险分析.
3.2.3 流动风险分析.
3.2.4 信用风险分析.
3.2.5 经营风险分析.
3.2.6 资产风险分析.
3.3 山东省招商银行财务风险定量分析
3.3.1 指标选取.
3.3.2 权重赋值.
3.3.3 财务风险指标描述性统计分析.
3.4 山东省招商银行财务风险等级
3.5 本章小结
第 4 章 山东省招商银行财务风险应对
4.1 流动性风险应对措施
4.1.1 加强资产负债比例管理.
4.1.2 改进流动性管理方法.
4.1.3 健全流动性风险内控系统.
4.1.4 建立流动性风险的预警机制.
4.1.5 采取流动性的压力测试.
4.2 经营风险应对措施
4.2.1 加强贷款审查制度和贷款文件管理.
4.2.2 强化抵押品控制.
4.2.3 建立贷款报告制度.
4.2.4 财务预警应对措施.
4.3 资产风险应对措施
4.3.1 减少负债比重，提高资本充足率.
4.3.2 强化资本结构管理意识.
4.4 本章小结
第 5 章 招商银行风险监控
5.1 山东省招商银行风险监控原则与目标
5.1.1 风险监控原则.
5.1.2 风险监控目标.
5.2 山东省招商银行风险监控方案制定.
5.2.1 优化风险监控组织结构.
5.2.2 改进风险监控流程.
5.2.3 完善银行内控制度.
5.3 本章小结
随着国际政治和经济环境的变化莫测，商业银行应对自身财务风险的难度变大。财务风险管理从而成为了银行提高竞争力的核心内容之一，为适应目前金融业市场的需求，急需根据目前商业银行的实际现状建立科学有效的财务管理制度。因此，在我国目前实际现状的基础上，根据现有的科学有效的财务风险管理理论，利用相关的科学方法和手段，对商业银行风险管理问题进行调整和改革，从而使财务风险管理理论在商业银行的运营过程中得到改善和提高。
商业银行作为金融业中高风险性的行业，其财务风险管理已成为各界学者研究的热点。本文以山东省招商银行为例，遵循风险识别、风险分析（定性分析和定量分析）、风险应对和风险监控这样的逻辑展开，对其可能存在的财务风险进行分析，并根据分析结果提出了相应的对策建议。介绍了山东省招商银行目前的基本情况及其财务管理现状，通过介绍山东省招商银行业务范围、盈利模式、组织结构和未来的发展战略，总结出其财务风险的内部和外部影响因素并进行分析，对其财务风险进行分类。运用指标系统分析法对山东省招商银行财务风险进行定性和定量分析，确定其风险等级，针对不同等级的风险采取不同的应对策略。对风险成因进行分析，提出针对山东省招商银行财务风险的应对措施。对财务风险进行监控，简述商业银行财务风险控制原则和目标，提出了组织管理和流程控制两方面的财务风险应对措施，从而为加强山东省招商银行财务风险管理提供一定的建议，对山东省招商银行自身的正常运营发展以及提高竞争力和抗风险能力具有一定的实践意义。
关键词 : 商业银行；财务风险管理；财务风险评估；控制.
Abstract
Along with the international political and economic environment change constantly, commercial banks are facing the external environment and internal mechanism of changing rapidly in different places, with their own financial risk but also increase the difficulty. The financial risk management which has become one of the core contents of banks to improve competitiveness, to adapt to the current needs of the financial industry market, urgent need to establish a scientific and effective financial management system according to the actual situation of the commercial banks. Therefore, at present in our country the actual basis, according to the existing scientific and effective financial risk management theory, using scientific methods and means, to adjust and reform the risk management of commercial banks, so that the financial risk management theory to improve the operation process of commercial bank.
As a high-risk industry in the financial industry, commercial banks have become the focus of financial scholarship research. This paper, taking Shandong Merchants Bank as an example, follows the logic of risk identification,risk analysis (qualitative analysis and quantitative analysis), risk response and risk monitoring, and analyzes its possible financial risks. Based on the analysis results,The countermeasures and suggestions. This paper introduces the current situation and financial management status of China Merchants Bank in Shandong Province. By introducing the business scope, profit model, organizational structure and future development strategy of China Merchants Bank in Shandong Province, this paper summarizes and analyzes the internal and external factors of its financial risk , To classify their financial management risks. By using the index system analysis method, this paper qualitatively and quantitatively analyzes the financial management risk of China Merchants Bank in Shandong Province, determines its risk level and adopts different strategies to deal with different levels of risk. Analysis of the causes of risk, put forward countermeasures for the risk management of China Merchants Bank in Shandong Province. It monitors the risk of financial management, briefly describes the principles and objectives of financial risk control of commercial banks, and puts forward the measures to deal with the financial risks from two aspects: organization management and process control. Continuously improving and strengthening thefinancial risk management of commercial banks is not only beneficial to the normal operation and development of Shandong Merchants Bank itself but also practical for enhancing competitiveness and anti-risk capabilities. It is also of practical significance to the stability of the entire national market economy and the international financial and economic The steady and orderly development is of great significance.
Keywords: Commercial banks, financial risk managements, financial risk assessment,control。
第 1 章 绪论
1.1 研究背景。
20 世纪 90 年代以来世界经济动荡起伏，对全球各国的经济产生了巨大影响。金融危机在发展中国家也时有发生，墨西哥 1994 年爆发金融危机，亚洲 1997年爆发，1998 年发生在俄罗斯，2001 年先后光顾土耳其、南美洲和阿根廷。 与此同时，发达国家也无一幸免的受到了影响，日本出现了很长一段时间的经济萧条，美国经济虽然在 90 年代迅速增长，但是在 2000 年 4 月，纳斯达克指数崩溃，从而致使美国新经济泡沫的发生。从那时起，美国的经济就开始一直处于低迷状态。2008 年发生了国际金融危机，世界经济想要复苏，道路是非常艰难坎坷的。2016 年，世界经济从全局来看动力匮乏，真实有效的需求也非常匮乏，导致经济增长乏力，很多高企债务累累，贸易和投资方面状态低迷，金融杠杆率偏低，国际金融和大宗商品交易市场经济波动较大等一系列问题日益凸显。目前世界经济增长动力不够充足，主要是因为在上一轮科技产业改革时所产生的动能不足，传统的经济体制和发展模式的潜力日益减小。而且经济发展过程中的一些不平衡问题未解决，最新的经济治理机制方面的缺陷也日益凸显。
在国内，不论从像投资和消费等这样的实体经济指标还是从货币供应量、新增货款等金融指标来看，经济运行指标低迷，经济下行压力大。目前，商业银行正面临着巨大的压力和前所未有的挑战，如今金融经营环境正在发生着巨大的变化，急需从内部进行转型，深刻改革以适应未来的发展。
我国银行业面临巨大风险，尤其是财务风险，一旦暴发危机不仅会危害银行本身，同时由于银行特殊的中介身份，又会使危害扩大化甚至引起社会经济的不稳定；另一方面，由于财务风险本身具有破坏性、不确定性和不可避免性等特点，因此在当下研究商业银行的财务风险管理，有着重要的现实意义。
1.2 研究目的及意义。
1.2.1 研究目的。
目前日益激烈的市场竞争中，各行各业都面临着财务风险，银行业也不例外。银行业作为一个特殊行业，面临的风险相对于其他行业要高，其中财务风险管理是商业银行所面临的主要风险之一，涵盖商业银行经营活动的各个环节，因此我们应客观全面的找到在商业银行领域它所要面临的各种财务风险，并进行科学的分析以找出应对它们的各种措施，使其在可控范围以内，使收益最大化，从而才能使我国商业银行达到国际水平，才能不断地提高国际竞争力，获得更加长远的发展。
根据 2015 年银监会年报显示，截止到 2015 年底，我国商业银行的整体加权平均资本充足率是 12.72%，与 2014 年所公布数据 12.2%和 2009 年 11.4%的数字相比有着较大幅度的提升，银行资本充足率是用来衡量该银行在负债偿还能力方面的一个非常重要的指标，该指标数据越大，说明该银行抵御风险的能力越强，反之，则越弱。而且，金融业内部行业结构调整力度随着经济发展日益加大，银行业、保险业、证券业等行业混合经营的趋势日益明显，出现了一些集合了银行、保险、证券等业务于一身的金融集团，而且在我国现有的金融业分业监管的体制下，必然会出现一系列越来越复杂多样的风险问题。
山东省招商银行是具有中国特色的商业银行，在我国深化经济体制改革、促进国民经济发展、支持中小企业运营中都发挥重要作用。目前为止，相对于其他商业银行而言，山东省招商银行的发展经营相对落后，存在着管理机制不健全、宏观微观监管环境机制不完善、资本结构不合理、内部控制系统相对落后、信用风险明显过高等一系列问题，通过研究和分析山东省招商银行的财务风险管理，能够帮助其及时发现存在的问题，提出有效的解决对策，从而提升山东省招商银行的财务风险管理能力，提高其竞争力。
1.2.2 研究意义。
1.理论意义 由于我国加入世界贸易组织、国家经济体制改革、信息多元化等多方面的原因，我国在银行业方面全面开放，从此在国际竞争的背景下，我国商业银行所面临的环境越来越复杂，面临的财务风险也随之呈上升趋势，备受巨大的挑战。中国的银行业具有中国特色，目前国际上比较先进的管理理论并不完全适用于我国的商业银行，而山东省招商银行是极具中国特色的商业银行，通过研究其财务风险管理以及提出相应的对策建议，有助于适用于我国商业银行的风险管理体系的形成。因此，结合山东省招商银行的实际情况，形成适用于我国商业银行的财务风险管理理论体系，不仅对银行自身的正常运营发展有利，对其影响范围内的整个市场经济的稳定和金融经济的稳定有序发展，都有着重要的理论意义。
2.现实意义 商业银行财务风险管理不仅是国内外学者的研究重点，也是一个重要的研究领域。因此，对商业银行风险管理的研究，不仅限于对实践中需求的稳定和持续发展的财务管理，更是对管理实践和经验的度量，从中获得经验的外部需求的描述。商业银行是市场经济的重要参与者，是金融行业的核心组成部分。但近年来，金融危机的警钟一直在提醒着我们要规避并防范风险，商业银行作为主要参与者，其稳健与否事关经济发展与社会稳定。因此，本课题以山东省招商银行作为研究对象进行财务风险研究，分析风险形成的原因、针对具体的风险提出相应的应对措施，并从整体上提出对策建议，这不仅可以提高山东省招商银行的竞争力和抗风险能力，同时也能为我国商业银行的财务风险管理提供借鉴。因此，以山东省招商银行为例分析研究我国商业银行的财务风险管理具有较高的现实意义。
1.3 国内外研究现状。
1.3.1 国外研究现状。
商业银行风险管理是通过风险分析、风险预测、风险控制等来预测、避免、消除或转移经营风险，是为了减少或避免经济损失和保证运营资金的安全的金融系统[1]。商业银行的经营状况与一个国家的整体经济形势息息相关，因此国家的一个政府行为就可能对银行业造成很大的影响。Shleifer(2012)专门对这种影响进行过实践研究，首先提出联邦储备系统和货币监理署应对财务风险识别监管和规避财务风险的有效措施，受到CAMELS评级机构的高度重视[2]。Shleifer(2012)发现政府性质的股份普遍存在于商业银行的股份构成中。鉴于政府与商业银行之间存在着特殊关系，他提出了政府应建立针对银行财务风险优化完善的相关法律法规[3]。
第一个提出风险这个概念的人是来自美国的研究人员，他当时把风险分成了几类来加以全面系统的研究讨论，对风险的定义是未来可能发生的亏损，阐明风险为什么是不确定的，在当时被世界各地学者极度认可[4]。美国学者H.A.（1901）首次对风险进行实质性分析，利用风险理论、保险理论以及两者之间的关系进行全面研究；又将风险与偶然相联系，指出风险是客观必然存在的，其出现具有随机性和不确定性[5]。美国学者Haynes（1990）提出风险可以通过相关的数据指标进行衡量和计算，且可通过这些指标预测风险发生的概率[6]。
1931年美国管理协会保险部首次提出风险管理的概念，并于1932年在纽约成立首个金融经纪人协会，由美国数家大型公司组织，定期在此讨论有关风险管理方面的相关问题和研究[7]。20世纪60年代风险在美国的工商业被真正关注，尤其是《企业的风险管理》一书出版发行后，很多学者在研究风险管理开始逐渐趋向于专业化、科学化、系统化，风险管理也逐渐从企业管理范畴中独立出来[8]。
在西方，学者们对财务学的研究表明现代意义上的财务学，可视为应用微观经济学的分支，主要包括应用和微观两个方面。财务理论与资本市场紧密联系，从某种意义上来说，财务理论是在资本市场的基础上发展起来的。在对资本市场研究时，西方财务学实际上就是微观金融学，主要研究对象是微观金融行为，又称公司金融或公司财务。早期美国诺贝尔经济学奖获得者罗伯特一默顿（1963）曾经就指出，现代金融理论的三大支柱包括资产定价、资金的时间价值和风险管理[9]。在西方，随着资金市场上的金融产品的不断创新和出现，金融危机经常发生，研究风险管理并进行有效的风险管理具有非常现实的意义和价值。因此，我们应该结合财务管理理论与风险管理理论对企业财务风险管理进行全面系统的研究。
Secrist(1939)最早提出并将单变量统计分析方法应用到银行财务风险的研究[10]。后来随着对银行风险的深入研究，Sinkey(1975)提出了商业银行财务风险的多变量分析方法。经研究算出了每家银行的现金流动性、资本充足率等指标，从而获取了对其研究有用的财务数据，进而判断出银行风险的大小，并得出在考察多变量多元因素分析中，多元判断函数的预测结果和能力与银行最终实际破产的时间紧迫性之间是正相关的结论[11]。Marie-Sophie Ganvin（2014）从财务角度通过建立理论模型，根据商业银行的资本和流动性的关系对商业银行面临的风险进行划分[12]。Masaharu Hanazaki（2012）从银行的所有权视角来研究日本商业银行的财务风险，发现大股东对管理层的风险管控工作具有一定的滞后性，从而使得财务风险没有降低到相应水平[13]。Carioetal（2012）对44个国家和地区商业银行的财务风险进行研究，认为财务风险与银行价值呈负相关关系，提出通过合理规避银行风险提高银行价值的结论[14]。Franco Fiordelis（i2013）对商业银行声誉风险进行研究，突破了传统风险研究类型，发现公司的资本投资和无形资产的规模与声誉风险呈负相关关系。由此可见，商业银行财务风险管理的重要性不可小觑[15]。
【由于本篇文章为硕士论文，如需全文请点击底部下载全文链接】
1.3.2 国内研究现状
1.3.3 国内外研究现状评述
1.4 研究内容与研究方法
1.4.1 研究内容.
1.4.2 研究方法.
1.4.3 技术路线.
第 2 章 山东省招商银行财务风险识别
2.1 山东省招商银行风险管理现状
2.1.1 山东省招商银行简介.
2.1.2 山东省招商银行财务管理现状.
2.2 山东省招商银行财务管理风险成因分析
2.2.1 负债结构不合理.
2.2.2 流动性不强.
2.2.3 财务风险预警体系不健全.
2.3 山东省招商银行财务风险分类
2.4 山东省招商银行财务风险的影响因素分析.
2.4.1 外部影响因素.
2.4.2 内部影响因素.
2.5 本章小结
第 3 章 山东招商银行财务风险评估
3.1 山东省招商银风险评估原则与目标
3.1.1 风险评估原则.
3.1.2 风险评估目标.
3.2 山东省招商银行财务风险定性分析.
3.2.1 市场风险分析.
3.2.2 内控风险分析.
3.2.3 流动风险分析.
3.2.4 信用风险分析.
3.2.5 经营风险分析.
3.2.6 资产风险分析.
3.3 山东省招商银行财务风险定量分析
3.3.1 指标选取.
3.3.2 权重赋值.
3.3.3 财务风险指标描述性统计分析.
3.4 山东省招商银行财务风险等级
3.5 本章小结
第 4 章 山东省招商银行财务风险应对
4.1 流动性风险应对措施
4.1.1 加强资产负债比例管理.
4.1.2 改进流动性管理方法.
4.1.3 健全流动性风险内控系统.
4.1.4 建立流动性风险的预警机制.
4.1.5 采取流动性的压力测试.
4.2 经营风险应对措施
4.2.1 加强贷款审查制度和贷款文件管理.
4.2.2 强化抵押品控制.
4.2.3 建立贷款报告制度.
4.2.4 财务预警应对措施.
4.3 资产风险应对措施
4.3.1 减少负债比重，提高资本充足率.
4.3.2 强化资本结构管理意识.
4.4 本章小结
第 5 章 招商银行风险监控
5.1 山东省招商银行风险监控原则与目标
5.1.1 风险监控原则.
5.1.2 风险监控目标.
5.2 山东省招商银行风险监控方案制定.
5.2.1 优化风险监控组织结构.
5.2.2 改进风险监控流程.
5.2.3 完善银行内控制度.
5.3 本章小结
结论
山东省招商银行的财务风险管理关系到银行的健康与长远发展，财务管理体系是否健全，财务管理的是否到位，对商业银行的发展起着决定性的作用。本文的研究成果主要有以下几个方面。
（1）通过分析影响因素对山东省招商银行的财务风险进行系统的分类，采用定性和定量分析方法对存在的各类风险进行分析评估，得出山东省招商银行财务管理的综合得分以及对应的风险等级，发现山东省招商银行在负债结构、资金流动性、风险预警等方面存在一定的安全隐患，综合财务风险处于关注的水平。
（2）通过综合分析数据和指标测评确定山东省招商银行现阶段存在的主要风险，确定风险等级，分析各类风险存在的成因，总结出在资产结构、资金流转、资金管理制度和方法、从业人员素质等方面存在的风险安全隐患，提出有针对性的措施来降低财务风险。
（3）从建立财务风险管理组织框架、减少负债比重提高资本充足率、提高从业人员综合素质、加强财务风险管理意识、建立流动性风险预警系统、完善内控制度等多方面给出具有实际意义降低财务风险的策略与措施。
本文还存在一定的不足之处，在论文写作过程中，山东省招商银行业务不断拓展，可能出现新的财务管理风险，需要其他学者进一步研究。因方法简易性以及文章篇幅，并没有采用其他量化方法对进一步分析。本文也在尽量弥补这些不足，希望能给山东省招商银行的财务风险管理提供有意义的改善措施。
参考文献.